مزایایی که در ازای پایان خدمت کارکنان در نتیجه یکی از موارد زیر ارائه میشود:
الف. تصمیم شخص برای پایان خدمت کارکنان پیش از تاریخ بازنشستگی عادی؛ یا
ب. تصمیم کارکنان برای پذیرش مزایای پیشنهادشده در ازای پایان خدمت.
یک تفاوت بین مبلغ دفتری یک دارایی یا بدهی در صورت وضعیت مالی و مبنای مالیاتی آن است. تفاوتهای موقتی میتواند به یکی از دو صورت زیر باشد:
سود (زیان) دوره که طبق قوانین مالیاتی تعیین میشود و مالیات بر درآمد، بر مبنای آن قابل پرداخت (قابل بازیابی) است.
کل مبلغی است که در محاسبه سود یا زیان دوره، در ارتباط با مالیات جاری و مالیات انتقالی، در نظر گرفته میشود.
مبنای مالیاتی یک دارایی یا بدهی عبارت است از مبلغ قابل انتساب به آن دارایی یا بدهی برای مقاصد مالیاتی.